أصدرت HMRC تنبيهًا جديدًا بشأن X
تم تحذير ملايين البريطانيين الذين يستثمرون في عملة البيتكوين والعملات المشفرة الأخرى من أنهم قد يواجهون عقوبات إذا لم يعلنوا عن أرباحهم لمصلحة الضرائب.
أصدرت إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية تحذيرًا جديدًا على وسائل التواصل الاجتماعي حيث واصلت أسواق العملات المشفرة رحلتها المتقلبة من الارتفاعات والانخفاضات الكبيرة، لتذكير المتداولين بأن الأرباح يمكن أن تؤدي إلى التزامات ضريبية. في منشور على موقع X، حذرت إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية من أن “أي مكاسب يتم احتسابها ضمن المخصص المعفى من الضرائب لأرباح رأس المال والذي يبلغ 3000 جنيه إسترليني سنويًا”.
عندما تصبح الضريبة مستحقة الدفع
وفقًا للوائح، قد يكون المتداولون مسؤولين عن ضريبة أرباح رأس المال (CGT) إذا حققوا ربحًا عند “التخلص” من الرموز المميزة للأصول المشفرة مثل البيتكوين أو XRP أو الأثير.
تشمل عمليات التخلص ما يلي:
- بيع التشفير.
- تبادل نوع واحد من العملات المشفرة بنوع آخر.
- استخدام التشفير لدفع ثمن السلع أو الخدمات.
- إعطاء العملات المشفرة لشخص آخر (ما لم تكن هدية للزوج أو الشريك المدني أو مؤسسة خيرية).
يجب على المتداولين حساب إجمالي أرباحهم خلال السنة الضريبية (6 أبريل إلى 5 أبريل). إذا تجاوزت الأرباح الإجمالية حد الإعفاء السنوي البالغ 3000 جنيه إسترليني، فيجب عليهم إخطار إدارة الإيرادات والجمارك ودفع الضرائب.
ينطبق بدل 3000 جنيه إسترليني على السنة الضريبية الحالية. يتم فرض ضريبة على الأرباح التي تتجاوز هذا الحد بمعدلات CGT، اعتمادًا على الدخل الإجمالي للشخص ونوع الأصول. توضح إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية أيضًا أنه قد يتم تطبيق ضرائب أخرى في مواقف معينة – على سبيل المثال، قد تكون ضريبة الدخل مستحقة إذا تم استلام الأصول المشفرة كدخل توظيف. كيف يتم حساب الأرباح.
في معظم الحالات، يكون الربح هو الفرق بين ما دفعته مقابل الرموز المميزة وما قمت ببيعها مقابله. ومع ذلك، تنطبق لوائح خاصة في بعض السيناريوهات، بما في ذلك التحويلات بين “الأشخاص المرتبطين”.
يمكن للمستثمرين طرح النفقات المسموح بها، بما في ذلك:
- رسوم المعاملات.
- تكاليف الإعلان للمشتري أو البائع.
- صياغة العقود.
- تكاليف التقييم.
- نسبة من التكلفة المجمعة للرموز.
ومع ذلك، لا يمكن طرح بعض النفقات، مثل تكاليف التعدين مثل المعدات أو الكهرباء. العنصر المركزي في النظام هو “التجميع”. يجب على المستثمرين تجميع كل نوع من الرموز المميزة في مجموعة وتحديد متوسط التكلفة.
كيف يعمل هذا
إذا اشترى المستثمر 100 رمزًا بسعر 2 جنيهًا إسترلينيًا لكل منها (إجمالي 200 جنيه إسترليني) ثم اشترى بعد ذلك 300 رمزًا إضافيًا بسعر 1 جنيه إسترليني لكل منها (إجمالي 300 جنيه إسترليني)، فإنه يمتلك 400 رمزًا بتكلفة إجمالية 500 جنيه إسترليني – بمتوسط 1.25 جنيه إسترليني لكل رمز مميز. إذا قاموا بعد ذلك ببيع 200 رمز مميز، فإن التكلفة المستخدمة لحساب الضريبة ستكون 250 جنيهًا إسترلينيًا (200 × 1.25 جنيهًا إسترلينيًا). ويتم طرح هذا من حصيلة البيع لمعرفة الربح.
ومع ذلك، لا يتم تجميع الرموز المميزة التي تم شراؤها في نفس يوم البيع – أو في غضون 30 يومًا – وبدلاً من ذلك تتبع لوائح مطابقة الأسهم الموضحة في ورقة المساعدة الخاصة بـ HMRC HS284.
الحفاظ على السجلات أمر بالغ الأهمية
تحذر إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) من أنه يجب على المستثمرين الاحتفاظ بسجلات شاملة لكل مجموعة من الرموز المميزة، بما في ذلك:
- نوع الرموز.
- مواعيد التخلص.
- عدد الرموز المباعة.
- العدد المتبقي.
- القيمة بالجنيه الاسترليني.
- البيانات المصرفية.
- التكاليف المجمعة قبل وبعد التخلص منها.
في حين أن بعض بورصات العملات المشفرة تقدم تقارير المعاملات، تؤكد إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية أن هذه “ليست حسابات ضريبية” و”لن تتبع تكاليفك المجمعة”.
كيفية الإبلاغ
إذا كانت الضريبة مستحقة، يمكن للمستثمرين الإبلاغ والدفع إما عن طريق:
- استكمال الإقرار الضريبي للتقييم الذاتي.
- باستخدام خدمة ضريبة أرباح رأس المال في الوقت الحقيقي.
اعتبارًا من السنة الضريبية 2024-25 فصاعدًا، يوجد قسم مخصص للأصول المشفرة في إقرارات التقييم الذاتي.
يمكن العثور على الإرشادات الرسمية حول ما إذا كنت بحاجة إلى دفع الضرائب عند بيع الأصول المشفرة هنا. يمكن لأولئك الذين يحتاجون إلى الكشف عن الضرائب غير المدفوعة للسنوات السابقة استخدام خدمة الإفصاح عن الأصول المشفرة التابعة لـ HMRC هنا.